Що потрібно знати компаніям, які працюють з нерезидентами: базові податкові вимоги

Компанії, які працюють з нерезидентами, стикаються з особливими податковими вимогами, серед яких важливе місце займає трансфертне ціноутворення (ТЦУ). Від дотримання цих правил залежить не лише розмір податкових зобов’язань, а й репутація бізнесу. Розуміння основних положень допоможе уникнути штрафів і мінімізувати ризики під час роботи з іноземними партнерами.

Основні вимоги до операцій із нерезидентами

Укладаючи угоди з нерезидентами, компанії мають дотримуватися декількох ключових правил:

1. Дотримання принципу «витягнутої руки». Цей принцип передбачає, що умови угоди між пов’язаними особами мають відповідати умовам, які були б узгоджені між незалежними сторонами.
2. Обов’язок подавати звітність. Компанії, які здійснюють контрольовані операції, повинні щороку подавати звіт про контрольовані операції разом із документацією про трансфертне ціноутворення.
3. Підготовка відповідної документації. Вона має містити повний аналіз ринку, обґрунтування цін, опис застосованих методів та інформацію про контрагентів.

Відсутність належно оформленої документації або порушення строків подання може призвести до значних штрафів.

Які угоди визнаються контрольованими

Відповідно до чинного законодавства, контрольованими визнаються операції, що одночасно відповідають таким критеріям:

• одна зі сторін є нерезидентом;
• обсяг господарських операцій з одним контрагентом перевищує 10 млн грн на рік (без урахування ПДВ);
• річний дохід платника податків за відповідний рік перевищує 150 млн грн.

Особливу увагу потрібно звернути на операції з нерезидентами з країн, які входять до переліку низькоподаткових юрисдикцій, або якщо контрагент має пільговий податковий статус.

Останні зміни у сфері ТЦУ

У 2025 році набули чинності важливі зміни щодо правил трансфертного ціноутворення в Україні. Зокрема, уточнено вимоги до звітності та запроваджено нові підходи до перевірок. Основні зміни стосуються:

• розширення обсягу інформації, яка має надаватися контролюючим органам;
• посилення відповідальності за неподання або несвоєчасне подання звітів;
• удосконалення механізмів перевірок трансфертного ціноутворення.

Як підготуватися до дотримання вимог ТЦУ

Щоб відповідати податковим вимогам і уникнути санкцій, варто дотримуватися кількох рекомендацій:

• Аналізувати угоди заздалегідь. До укладення контрактів із нерезидентами варто оцінити, чи не підпадають вони під контрольовані операції.
• Формувати документацію завчасно. Документація має бути підготовлена до моменту подання звітності, а не після запиту органу контролю.
• Використовувати спеціалізовані джерела даних. Для обґрунтування цін потрібно застосовувати надійні бази даних та ринкові дослідження.
• Постійно відстежувати зміни законодавства. Податкові правила в Україні активно змінюються, тому важливо оперативно реагувати на оновлення.

Робота з нерезидентами вимагає особливої уваги до питань трансфертного ціноутворення та податкової звітності. Правильна організація процесів дозволить уникнути ризиків та зберегти стабільність бізнесу. Щоб забезпечити відповідність усім вимогам законодавства та мінімізувати податкові ризики, радимо залучати експертів, які спеціалізуються на питаннях ТЦУ.